Отменят ли ндфл. Ндфл военнослужащих и уменьшение налоговой базы

Льгота по освобождению купонного дохода облигаций российских эмитентов от НДФЛ становится бессрочной. На минувшей неделе Госдума приняла соответствующие поправки в Налоговый кодекс.

НДФЛ не вернется

Таким образом снимаются временные ограничения, в рамках которых купоны по облигациям российских организаций, номинированных в рублях и эмитированным в период после 1 января 2017 года, освобождаются от НДФЛ. Напомним, сейчас льготный режим распространяется на бумаги, выпущенные с 1 января 2017 года до 31 декабря 2020 года включительно.

4 апреля президент Путин подписал закон об с купона корпоративных облигаций, выпущенных в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 года. Налогом на доходы физических лиц не облагается купон, доходность которого не превышает ставку Банка России + 5 п.п. Текущая ставка ЦБ РФ – 8,5%+ 5 п.п.=13,5%. Купон с доходностью, превышающей этот показатель, облагается налогом.

В итоге – льгота хорошая, но работает очень выборочно. Итак, НДФЛ не уплачивается с купонного дохода по облигации, если она:

– выпущена российским эмитентом;

– рублевая;

– доходность купона=ставка ЦБ РФ+5 п.п.

Но несмотря на эти ограничения, выбор подходящих облигаций, по которым можно сэкономить на налогах, есть – мелочь, а приятно. Кроме этого, такой вид облигаций отлично подходит для приобретения на , делая его еще интереснее.

Облигациями интересуются “физики”

Участники рынка уверены, что снятие ограничивающих временных рамок станет дополнительным стимулом для прихода физлиц на долговой рынок. «Это делает возможной разработку стратегии заимствований на срок после 20-го года, а инвесторам, разумеется, дает основания рассчитывать на последовательность налоговой политики в отношении стимулирования инвестиционного спроса», – уверен президент НАУФОР Алексей Тимофеев.

В « профессиональных участников рынка ценных бумаг» за второй квартал 2017 года Банка России отмечается, что наибольший объем (48,2%) биржевых операций на фондовом рынке третий квартал подряд приходится именно на рынок корпоративных облигаций (в I квартале 2017 г.– 32,1%, в IV квартале 2016 г. – 33,4%). «Такое стремительное увеличение доли рынка корпоративных облигаций в общем объеме сделок на фондовом рынке в том числе связано с притоком в сегмент частных инвесторов», – сообщают эксперты ЦБ.

Руководитель управления по работе с клиентами в АО «ФИНАМ» Дмитрий Леснов согласен с тем, что данное событие стало дополнительным стимулом для физлиц: «Новость о том, что купонный доход по облигациям, выпущенным с 2017 по 2020 годы не облагается налогом, была воспринята очень позитивно, можно сказать, что она стала триггером. Количество желающих купить облигации или хотя бы узнать о них поподробнее среди наших клиентов увеличилось на 30-40% по сравнению с прошлым годом. Причем, вырос интерес к сегменту в целом, а не только к бумагам, выпущенным в 2017 году».

Основной спрос со стороны физлиц наблюдается в ОФЗ, купонный доход по которым изначально не облагался НДФЛ, и бумагах корпоративных заемщиков, причем речь идет не только о бумагах, выпущенных в 2017 году. Однако сильно вырос и интерес к бумагам корпоративных заемщиков из первого эшелона. «Сейчас доходность 3-5 летних бумаг квазисуверенных заемщиков, таких как ВЭБ, «Газпром», составляет 8-9%. Однако это высоколиквидные бумаги, поэтому инвестору необязательно держать их в течение всего срока обращения. Выйти из таких бумаг можно в удобный момент с минимальным спрэдом, получив доход в размере 8% годовых за тот срок, что бумага была в вашем портфеле. При этом госбанки предлагают ставки по депозитам 5-6%», – добавляет Дмитрий Леснов.

Дополнительным стимулом для частных инвесторов стало снижение ставок по банковским депозитам и негативная ситуация в банковском секторе в целом в связи с санациями крупных банков. «При размещении средств в облигации надежных эмитентов можно говорить о доходности на 1-1,5 п.п. годовых выше уровня ключевой ставки ЦБ», – отметил Александр Дубров, начальник управления интернет-трейдинга «Открытия Брокер».

Все денежные средства, которые находятся в руках граждан РФ, должны облагаться налогами. Ведение трудовой деятельности, продажа недвижимости, получение дорогостоящих подарков и прочее - со всех этих доходов россияне обязаны отчислять 13% в казну государства. Такой сбор носит название «Налог на доходы физических лиц», и является обязательным для всех. Нарушения, недоплаты и любые махинации при расчетах и оплатах преследуются по закону. Военнослужащие и сотрудники силовых структур Российской Федерации не имеют освобождения от НДФЛ, но могут получить существенные послабления при расчете этого сбора.

Виды предоставляемых вычетов

НДФЛ для военных рассчитывается в общем порядке с применением стандартных видов уменьшения налогооблагаемой базы, которые доступны остальному населению. Основное предназначение вычета - уменьшение общей суммы доходов, с которой взимаются пресловутые 13%.

Рассмотрим уменьшения налоговой базы, доступные для военнослужащих подробнее:

1. На детей. Если армеец приходится отцом, ему полагается вычет в размере 1400 рублей на первого и второго малыша, 3000 рублей - на третьего и последующих. Данное послабление действует в отношении всех граждан РФ до момента, пока общий доход военного превысит сумму 350000 рублей.
2. Стандартный в размере 3000 рублей. Существенное уменьшение суммы доходов за каждый месяц налогового периода предоставляется гражданам, перечисленным в ст.218 НК РФ. Если военнообязанный относится к одной из указанных категорий, он может рассчитывать на получение этого вычета.
3. Стандартный в размере 500 рублей. Предоставляется для ветеранов боевых действий Афганистана и других горячих точек.
4. Социальные. Военнослужащий может значительно снизить общую налоговую базу, если в течение отчетного периода обучал детей, болел и лечился сам или кто-то из членов его семьи. Сумма налогового вычета на обучение или лечение предусмотрена в сумме реально понесенных расходов, но не более 50000 рублей.
5. Имущественный. Если в течение года армеец приобрел недвижимость, он имеет право на получение имущественного вычета. Возврат денежных средств будет произведен в размере 13% от стоимости купленного или проданного имущества. Главное условие - покупка квартиры или дома на собственные, а не бюджетные средства.

Отмена НДФЛ для военнослужащих

Ранее все без исключения суммы военного довольствия, различных вознаграждений, премий и других доплат, получаемых военнослужащими за исполнение своих прямых обязанностей, не подлежали налогообложению. Вступление в силу действующего Налогового Кодекса в 2001 году изменило существующий порядок, и перевело военных на стандартный расчет НДФЛ, оставив лишь несколько статей доходов, не облагаемых налогами:

• компенсационные выплаты при увольнении из рядов ВС РФ;
• компенсация стоимости путевок, предоставляемых детям, не достигшим 16-летнего возраста;
• материальная помощь действующим и бывшим арийцам в размере, не превышающем 4000 рублей;
• суммы компенсации части родительской платы за детские дошкольные и развивающие учреждения.

Расскажите о своем опыте начисления НДФЛ и получения компенсационных выплат по нему, поделитесь практикой бывалого налогоплательщика в комментариях нашего блога.

Добрый день, уважаемые коллеги.

Продолжаем рассматривать предложения по изменениям в законодательстве о налогах и сборах. И следующий налог, который тоже убивает всякое желание работать – это налог на доходы физических лиц. Слава Богу, он у нас пока маленький, ставка 13%, шкала плоская. В замечательных и «особо развитых» странах, как правило, введена прогрессивная шкала на доходы физлиц. И это вообще убивает всякое желание работать, потому что, чем больше ты зарабатываешь, тем больше ставка этого налога, и это совершенно не стимулирует человека зарабатывать много.

1 этап: обратно-пропорциональная шкала НДФЛ

Я предлагаю с НДФЛ разобраться в два этапа.

Первый этап : ввести обратно-пропорциональную шкалу по уплате налога на доходы физических лиц. Что значит «обратно-пропорциональную шкалу»?

Можно, конечно, все посчитать так, чтобы бюджет ничего не потерял. И здесь, пожалуйста, не придирайтесь к цифрам. Можно взять калькулятор, взять легальный фонд заработной платы, который сейчас предприятия выплачивают легально. Абсолютно все данные есть у налоговиков. Это все легко считается, просто у меня их нет, т.к. я не ФНС. По налогоплательщикам эти данные пока засекречены, только с лета 2017 года на сайте ФНС будет информация о том, сколько налогов какой налогоплательщик заплатил и сколько человек у него работает. Вот тогда я эту аналитику смогу сделать, и то, не в масштабах России, а лишь на примере отдельно взятых предприятий, исходя из данных ФНС.

Итак, коллеги. В чем же состоит моя идея? К цифрам не придирайтесь, просто рассматривайте как идею. Например, человек получает легальную заработную плату 200 тыс. руб. в месяц, НДФЛ он платит 2%. Если его зарплата составляет 150 тыс. руб. в месяц, то НДФЛ он платит 5%. А если его зарплата составляет 100 тыс. руб. в месяц, НДФЛ составит 10%. Если его зарплата составляет 70 тыс., НДФЛ он платит 12%. Если 50 тыс. руб. в месяц – НДФЛ он платит 15%, а если 30 тыс. руб. в месяц, НДФЛ он платит 20%. Вот примерно такую шкалу необходимо сделать.

Вы скажете: «3/4 граждан, работающих по найму, сейчас начнут вопить яростно. Мол, как же так, наоборот, надо брать деньги с богатых. Наоборот, надо брать деньги с тех, кто зарабатывает много. Я и так свои 20 тысяч зарабатываю, а вы с 20 тысяч хотите 20% брать. А с богатого, который зарабатывает 200 тысяч, вы предлагает брать только 2%?»

Да, именно это я и предлагаю. Я исхожу вот из чего, коллеги. Это автоматически заставит вас добиться от работодателя (да он и сам на это пойдет) легализации вашей заработной платы. Потому что на эту минуту в микробизнесе, малом и среднем бизнесе зарплата примерно на 30%-70% выплачивается вам в конверте. А если мы внедрим… В следующей статье я напишу про страховые взносы, там отдельные предложения будут.

И, если мы внедрим это правило обратно-пропорциональной шкалы по НДФЛ, вам будет выгодно легализовать свою заработную плату. Чтобы она по ведомости была максимально большой, чтобы уменьшить ставку по налогу на доходы физлиц.

У каждого гражданина РФ будет стимул совершенствовать свой профессионализм

Таким образом мы будем поощрять тех, кто хорошо работает. Ведь, как правило, если мы говорим о бизнесе, в бизнесе ведь не получки выплачивают, понимаете? Это у чиновников получки выплачивают. Независимо от того, хорошо чиновник сработал или плохо, он свою получку все равно получит. В бизнесе, как правило, платят за результаты. Соответственно, если у человек высокая зарплата, то это означает, что он хорошо работает и занимает хорошую должность. Соответственно, у каждого гражданина РФ будет стимул: с вилами у шеи совершенствовать свой профессионализм, постоянно учиться и добиваться все новых и новых высот. И это благотворно скажется на всей экономике.

Я готов написать около 200 конкретных предложений, что нужно сделать в области налогов и экономики, чтобы заставить эту экономику работать, чтобы чиновничий аппарат был снижен…

2 этап: постепенная отмена НДФЛ

Следующая вещь по налогу на доходы физлиц. Когда мы какое-то время так поработаем, на втором этапе можно запустить процесс постепенной полной отмены вообще этого налога. К этому моменту, если все предложения, которые я даю, внедрять в комплексе, доходная часть бюджета будет резко расти. Бизнесмены, без использования каких бы то ни было методов, с радостью легализуют все свои бизнесы сами и с радостью будут платить налоги в бюджет. И после этого можно уйти полностью от НДФЛ, потому что вообще сама по себе идея налога на доходы убивает деловую инициативу гражданина. Не должно быть вообще налога на доходы.

Конечно, где-то в промежутках можно разработать программу, облегчающую систему расчетов налога на доходы физлиц, и максимально ее упростить. Что я имею в виду? Давайте еще один конкретный пример. На сегодняшний день, если вы покупаете квартиру, и она стоит 6 миллионов рублей, из которых 3 миллиона рублей – «тело» кредита, т.е. вы часть денег из своих заплатили, а часть денег взяли в банке, а еще 3 миллиона – это проценты по кредиту. И на сегодняшний день, как только ваша заработная плата достигнет 2 миллионов рублей, а к этому моменту вы с этих двух миллионов рублей заплатили НФДЛ 13% государству по ст.220 НК РФ , государство разрешает вам этот НДФЛ 13% с 2 миллионов рублей вернуть. Сделать, так называемый, вычет.

То есть 260 тысяч уже заплаченного НДФЛ государство вам вернет. Ну и плюс, коллеги, допустим, вы поработали несколько лет и у вас накопилась зарплата. Можно это делать по мере выплаты процентов банку, как бы там ни было, с совокупной суммы 3 миллиона рублей дополнительной заработной платы вам государство вернет еще 13 % НДФЛ, то есть 390 тысяч рублей в части, касающейся помощи вам на погашение банковских процентов.

И все – установлен лимит. Я предлагаю вообще все эти лимиты убрать. Зачем они нужны? Пусть люди богатеют. Пусть они скупают эту недвижимость. По НДФЛ существует огромное количество исключений из правил. Откройте ст.217 НК РФ – там сплошные исключения. На самом деле, можно было гл.23 НК РФ , убрав все неразумные исключения, убрав все эти путаные бессмысленные правила, эту главу по объему можно сократить раз в 5. А порядка было бы тоже раз в 5 больше.

Как бы там ни было, по моему мнению, необходимо поощрять способности, результативность, поощрять рост заработной платы, в том числе, через уменьшение налоговых ставок. И наоборот, наказывать тех, кто работает плохо или наоборот, работать не хочет. Скоро мы дойдем до совсем революционных предложений. Нужно действовать постепенно, шаг за шагом. Но тем не менее, ряд этих предложений необходимо внедрять комплексно.

Население России по долгам страны ежегодно отдает порядка 2,5 трлн руб.

Верю ли я в то, что современные политики хоть что-то из этого внедрят? Нет, не верю. Там другие цели и задачи. Там нет цели упростить, там нет цели убрать коррупционную составляющую. Там есть цель, наращивая армию чиновников и сдирая 3 шкуры с бизнесменов, увеличивая государственный долг…

По словам господина Силуанова, в прошлом году было потрачено порядка 650 млрд руб., в этом году 700 млрд руб. только государственного долга. Он копеечный, в сравнении с совокупными долгами. Что такое 700 млрд рублей? По словам госпожи Скворцовой (цифры с сайта Минздрава), бюджет здравоохранения федерального уровня на 2017 год составляет 380 млрд руб., бюджет здравоохранения регионов порядка 900 млрд руб.

Если взять федеральный бюджет, выделяемый на здравоохранение 380 млрд руб., то в части, касающейся обслуживания государственного долга, мы тратим 700 млрд руб. – 2 бюджета. По словам Силуанова, госбюджет сейчас берет в долг по ставке 10%-11% годовых. Это не какие-то выдумки, не какие-то сплетни, исключительно на основе официальных данных.

Госкомпания «Газпром» тоже деньги на рынке занимает. «Роснефть» деньги занимает. Это означает, что вы все расплачиваетесь по долгам и «Газпрома» и «Роснефти», потому что все это тут же попадает в стоимость топлива. На этот счет мною написана отдельная большая аналитическая статья, с цифрами и фактами – никаких мнений. Когда я посчитал все долги, то ежегодно, по самым скромным подсчетам, не так, как сказал Силуанов – 11% годовых по заимствованиям федерального уровня, а я взял даже 5,5%, население России по долгам ежегодно отдает порядка 2,5 трлн. Дорогие мои, это бюджет здравоохранения, образования, ЖКХ и… все вместе взятое. И мы это тратим только на возврат долгов.

Я за то, чтобы вы богатели и процветали

Я говорю о том, что можно смело, постепенно на каком-то шаге, этапе убрать НДФЛ. Мало того, что стимулирует экономику, это все равно копейки в сравнении с той долговой ямой, в которую мы себя загнали. Не говоря уже о том, что это даст стимул в развитии экономики. Нужно стимулировать человека богатеть, зарабатывать много. Нужно его стимулировать не призывами по телевизору, хотя и призывы нужны тоже. Но их по телевизору, кстати, нет. Там, наоборот, все сводится к тому, что…

Я послушал в записи радиопередачу с Потапенко, там были соответствующие звонки. Звонящие обвиняли бизнесменов в том, что они зарабатывают деньги. Ну что за бред, дорогие мои? Ну зарабатывайте тоже. Я лично за то, чтобы вы богатели и процветали. Я хочу создать для этого соответствующие условия. Я вас очень прошу: какие бы вы мои статьи ни читали, не считайте их политическими заявлениями. Эта область жизни (политика) меня совершенно не интересует. Нынешняя власть отбила всякое желание у кого бы то ни было заниматься политикой не по их правилам. Поэтому я политикой заниматься по их правилам не собираюсь, а других правил у нас нет. Так что, все эти вещи, о которых я говорю, направлены исключительно на то, чтобы наши политики имели больше денег в кармане… Ведь, чем больше будет доходная часть бюджета, благодаря моим предложениям, тем больше у них будет возможностей (как бы сказать аккуратно) путем тендеров, в которых участвует одна единственная компания, переправлять эти бюджетные деньги в эту единственную компанию.

Спасибо, уважаемые коллеги.